Movimento de Caixa
É feito diariamente em todas as empresas qualquer seja seu porte; além de ser obrigatório por lei, é de extrema importância para o controle de valores da empresa, pois serve para registrar a saída de dinheiro através de pagamentos de despesas, e a entrada de dinheiro através de vendas diretas e recebimento de duplicatas em carteira.
A empresa deve efetuar seus lançamentos em duas vias do livro, sendo que, a primeira via será utilizada para lançamentos contábeis, e a segunda fica na empresa arquivada, juntamente com os comprovantes por tempo determinado de 5 anos
Contas a PagarAo efetuar uma compra de mercadoria a prazo será gerada uma conta a pagar que aumentará o saldo do estoque, em contrapartida aumentara a obrigação da empresa. O motivo de existir o contas a pagar é quando a empresa faz compras e vende estes produtos.
O controle de contas ocorrerá no momento em que a empresa efetuar compras de mercadorias a prazo.
Regras para o controle de contas a pagar
Basicamente, é o processo que uma empresa executa visando produzir e vender bens e serviços, por conseqüência, obter lucro, tem inicio no momento da encomenda de um produto ou na contratação de um serviço e termina quando do pagamento correspondente.
◊ Contratação: é a emissão de um pedido de compra ou de um contrato, quando formaliza a compra.
◊ Efetivação: corresponde ao momento em que o fornecedor entrega o produto ou serviço
◊ Validação: é o momento em que o setor de recebimento de materiais ou a área de que se utilizou do serviço prestado confirma que se efetivou de acordo com as condições contratadas.
◊ Processamento de Contas a Pagar: é a confrontação dos dados do documento de contratação (pedido) com as informações do documento de efetivação (nota Fiscal).
◊ Pagamento: é quando o departamento financeiro ou tesouraria efetua o pagamento.
Ficha de Controle Contas a Pagar
Toda compra efetivada a prazo gera uma serie de obrigações com valores e data de vencimentos.
Contas a ReceberToda de venda a prazo realizado por uma empresa gera o direito de recebimento. Este direito será concretizado quando ambas as partes concordarem com o valor, serviço ou produto e vencimento.
◊ Cobrança Bancaria: existira cobrança bancaria quando a empresa possuir conta bancaria.
◊ Cobrança em Carteira: esta modalidade não envolve banco, deverá ser paga diretamente a empresa.
◊ Ficha de Controle: o controle de contas a receber será utilizado para registrar as vendas a prazo. Cada venda registrada aumentará o saldo de recursos a receber, em contrapartida diminuirá o saldo do estoque.
Fluxo de Caixa
È um relatório que tem por objetivo e finalidade apoiar a gerência financeira da empresa especialmente no planejamento de curto prazo.
Nas atividades empresariais, o planejamento financeiro é fundamental na medida em que possibilita a adequada aplicação dos recursos em situações em que há excedente de caixa, como também, a programação de captação de recursos em caso de insuficiência de caixa.
Tipos de fluxos de caixa
◊ Fluxo Histórico: é importante na análise de tendências e pode servir de base para planejamentos dos fluxos futuros.
◊ Fluxo Projetado: é a planificação das entradas e saídas futuras de dinheiro, ela possibilita o planejamento das atividades operacionais e investimentos futuros ao mesmo tempo em que permite captar recursos, quando necessários, a custos de sustentáveis pela entidade.
